西寧特殊鋼股份有限公司
內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)制度
第一章 總則
第一條 為了促進(jìn)西寧特殊鋼股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）全面地對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，規(guī)范內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的程序和報(bào)告，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《股票上市規(guī)則》”）《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)—規(guī)范運(yùn)作》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
第一條 本制度適用于公司及所屬子公司。
第二條 本制度所稱(chēng)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，是指公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面地自我評(píng)價(jià)，出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。
第三條 公司實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)至少應(yīng)當(dāng)遵循下列原則:
（一）全面性原則。自我評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
（二）重要性原則。自我評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位，重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
（三）客觀(guān)性原則。自我評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。
第四條 公司內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)本自我評(píng)價(jià)制度，結(jié)合內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的實(shí)際情況，制定具體的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法，規(guī)定自我評(píng)價(jià)的原則、內(nèi)容、程序、方法和報(bào)告形式等，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)或崗位的職責(zé)權(quán)限，落實(shí)責(zé)任制，按照規(guī)定的辦法、程序和要求，有序開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第二章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容
第五條 公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指引以及本公司的內(nèi)部控制制度，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面地自我評(píng)價(jià)。
第六條 公司組織開(kāi)展內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、公司文化、社會(huì)責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本公司的內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)及實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。
第七條 公司組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求，以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中所列主要風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)，結(jié)合本公司的內(nèi)部控制制度，對(duì)日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、應(yīng)對(duì)策略等進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。
第八條 公司組織開(kāi)展控制活動(dòng)評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和各項(xiàng)應(yīng)用指引中的控制措施為依據(jù)，結(jié)合本公司的內(nèi)部控制制度，對(duì)相關(guān)控制措施的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和自我評(píng)價(jià)。
第九條 公司組織開(kāi)展信息與溝通自我評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以?xún)?nèi)部信息傳遞、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)等相關(guān)應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本公司的內(nèi)部控制制度，對(duì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、反舞弊機(jī)制的健全性、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、信息系統(tǒng)的安全性，以及利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制的有效性等進(jìn)行認(rèn)定和自我評(píng)價(jià)。
第十條 公司組織開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求，以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中有關(guān)日常管控的規(guī)定為依據(jù)，結(jié)合本公司的內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行認(rèn)定和自我評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等是否在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中有效發(fā)揮監(jiān)督作用。
第十一條 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄公司執(zhí)行自我評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，包括評(píng)價(jià)要素、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等。自我評(píng)價(jià)工作底稿應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)合理、證據(jù)充分、簡(jiǎn)便易行、便于操作。
第三章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序
第十二條 公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)辦法規(guī)定的程序，有序開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。
內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)程序一般包括:制定自我評(píng)價(jià)工作方案或問(wèn)卷，組成自我評(píng)價(jià)工作組，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，認(rèn)定控制缺陷，匯總自我評(píng)價(jià)結(jié)果，編報(bào)自我評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。
公司授權(quán)證券合規(guī)部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作。
第十三條 公司證券合規(guī)部應(yīng)當(dāng)擬訂評(píng)價(jià)工作方案或問(wèn)卷，明確自我評(píng)價(jià)范圍、工作任務(wù)、人員組織等相關(guān)內(nèi)容，報(bào)經(jīng)董事會(huì)或內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審批后實(shí)施。
第十四條 公司證券合規(guī)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的自我評(píng)價(jià)方案或問(wèn)卷，組成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。自我評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)吸收公司內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。自我評(píng)價(jià)工作組成員對(duì)本部門(mén)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。
公司可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)。
第十五條 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，綜合運(yùn)用個(gè)別訪(fǎng)談、調(diào)查問(wèn)卷、專(zhuān)題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照自我評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，如實(shí)填寫(xiě)自我評(píng)價(jià)工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。
第四章 內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定
第十六條 內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。公司對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，由證券合規(guī)部進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見(jiàn)，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定。
第十七條 公司在日常監(jiān)督、專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督和年度自我評(píng)價(jià)工作中，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作組的作用。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲取的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定，并按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致公司嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。
重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致公司偏離控制目標(biāo)。
一般缺陷，是指除重大缺陷，重要缺陷之外的其他缺陷。
重大缺陷和重要缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由公司總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)上述要求確定，并報(bào)告董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)。
第十八條 公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)價(jià)工作底稿進(jìn)行嚴(yán)格審核，并對(duì)所認(rèn)定的評(píng)價(jià)結(jié)果簽字確認(rèn)后，提交公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)。
第十九條 公司證券合規(guī)部應(yīng)當(dāng)結(jié)合日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進(jìn)情況，對(duì)內(nèi)部控制缺陷及其成因，表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，提出認(rèn)定意見(jiàn)，并以適當(dāng)?shù)男问较蚨聲?huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)予以最終認(rèn)定。
公司對(duì)于認(rèn)定的重大缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)策略，切實(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，并追究有關(guān)部門(mén)或相關(guān)人員的責(zé)任。
第五章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
第二十條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引和《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，設(shè)計(jì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的種類(lèi)、格式和內(nèi)容，明確內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告編制程序和要求，按照規(guī)定的權(quán)限報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)出。
第二十一條 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行設(shè)計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等相關(guān)內(nèi)容作出披露。
第二十二條 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)披露下列內(nèi)容:
（一）董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明。
（二）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的總體情況。
（三）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的依據(jù)。
（四）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的范圍。
（五）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的程序和方法。
（六）內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況。
（七）內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施。
（八）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。
第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要求，及時(shí)編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。
第二十四條 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門(mén)。公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)部門(mén)應(yīng)當(dāng)關(guān)注自?xún)?nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
第二十五條 公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告同時(shí)對(duì)外披露或報(bào)送。
第二十六條 公司應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出。
第二十七條 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的有關(guān)文件資料、工作底稿和證明材料等應(yīng)當(dāng)妥善保管。
第六章 附則
第二十八條 本制度未盡事宜，依照法律、法規(guī)、規(guī)范性文件、證券交易所業(yè)務(wù)規(guī)則及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件、證券交易所業(yè)務(wù)規(guī)則以及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件、證券交易所業(yè)務(wù)規(guī)則以及《公司章程》的規(guī)定為準(zhǔn)。
第二十九條 本制度自董事會(huì)審議通過(guò)之日起生效。
第三十條 本制度由公司董事會(huì)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定進(jìn)行修改和解釋。
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